Numéro d'identification de l'employeur

Le numéro d'identification de l'employeur ( EIN ), également connu sous le nom de numéro d'identification de l'employeur fédéral ( FEIN ) ou numéro d'identification fiscale fédéral ( FTIN ), est un numéro unique à neuf chiffres attribué par l' Internal Revenue Service (IRS) aux entités commerciales opérant aux États-Unis à des fins d'identification. Lorsque le numéro est utilisé à des fins d'identification plutôt que de déclaration des impôts sur l'emploi, il est généralement appelé numéro d'identification du contribuable (TIN). Lorsqu'il est utilisé à des fins de déclaration des impôts sur l'emploi, il est généralement appelé EIN. Ces numéros sont utilisés pour l'administration fiscale et ne doivent pas être utilisés à d'autres fins. Par exemple, un EIN ne doit pas être utilisé dans les ventes aux enchères ou les ventes de privilèges fiscaux, les loteries ou à toute autre fin non liée à l'administration fiscale.

Un numéro de sécurité sociale (SSN) est un numéro à neuf chiffres attribué aux citoyens américains et aux résidents permanents. Il est utilisé par le gouvernement américain pour suivre vos revenus, vos impôts et votre emploi, ainsi que votre éligibilité à certaines prestations sociales après la retraite. Les SSN sont considérés comme des informations sensibles et peuvent être utilisés pour commettre un vol d'identité . Ils ne sont donc partagés que dans des situations limitées, par exemple avec les employeurs, les entités gouvernementales, les agences d'assurance et les banques. Les SSN peuvent être validés quant à leur origine et à l'État/l'année d'émission.

L'EIN a une fonction administrative similaire à celle du SSN, mais pour une entité commerciale plutôt que pour une personne physique. Dans certains cas, comme dans le cas d'une entreprise individuelle , un SSN peut être utilisé comme identifiant fiscal d'entreprise sans avoir à demander un EIN distinct, mais pour embaucher des employés ou établir un crédit commercial, un EIN est requis. Contrairement au SSN, un EIN n'est pas considéré comme une information sensible et est librement diffusé par de nombreuses entreprises par le biais de publications et d'Internet.

Le système EIN a été créé par l'IRS en 1974 par la décision du Trésor (TD) 7306, 39 Fed. Reg. 9946. L'autorité pour les EIN découle de 26 USC 6011(b), exigeant l'identification du contribuable aux fins du paiement des taxes sur l'emploi. Cette disposition a été promulguée pour la première fois dans le cadre de la révision du Code des impôts en 1954. Cette autorité a été élargie en 1961 par 26 USC 6109. Un EIN est généralement écrit sous la forme 00-0000000 tandis qu'un numéro de sécurité sociale est généralement écrit sous la forme 000-00-0000 afin de faire la différence entre les deux. Il existe des décodeurs EIN sur le Web qui peuvent identifier dans quel État l'entreprise a enregistré l'EIN.

Une entreprise a besoin d'un EIN pour payer ses employés et déposer ses déclarations fiscales , ainsi que pour ouvrir des comptes d'entreprise auprès d'institutions financières telles que des banques, des coopératives de crédit et des maisons de courtage. Pour être considérée comme une société de personnes, une LLC , une société, une société S , une organisation à but non lucratif, etc., une entreprise doit obtenir un EIN. Cela s'applique aux entreprises sans revenu , qui ne sont pas exemptées de produire des déclarations de revenus fédérales.

Avant 2001, les deux premiers chiffres d'un EIN (le préfixe EIN) indiquaient que l'entreprise était située dans une zone géographique particulière. En 2001, l'attribution d'un EIN a été centralisée sur trois des campus de l'IRS, bien que les 10 campus puissent attribuer un EIN, si nécessaire.

L'émission d'un EIN à une organisation à but non lucratif n'accorde pas automatiquement le statut d'exonération fiscale de l'IRS, qui doit être obtenu séparément. Chaque section d'une organisation nationale à but non lucratif doit avoir son propre EIN, mais l'organisation centrale peut déposer une demande d'exonération fiscale de groupe. Le statut d'exonération fiscale est consultable publiquement sur le site Web de l'IRS, ce qui permet à quiconque de vérifier l'enregistrement, le statut et les actifs et passifs d'une entité. Avant de faire un don d'argent à un organisme de bienfaisance, il est conseillé de vérifier le statut d'exonération fiscale du formulaire 990 de l'IRS de l'organisme via la recherche d'organisations exonérées d'impôt de l'IRS.

Avant de demander un EIN, il est toujours préférable de vérifier si l'organisation concernée a été constituée légalement ou non. Presque toutes les organisations qui demandent un EIN peuvent voir leur statut d'exonération fiscale automatiquement révoqué si elles n'ont pas déposé une déclaration ou un avis nécessaire pendant une période de trois ans consécutives. Cette période de trois ans commence lorsque l'organisation est légalement constituée ; il est préférable de constituer l'organisation légalement avant de demander un EIN.

Les EIN n'expirent pas. Une fois qu'un EIN a été délivré à une entité, il ne sera jamais réémis, bien qu'une entreprise puisse choisir d'annuler ou de modifier son EIN actuel pour des raisons spécifiques. Les cas incluent l'achat ou la transformation en filiale d'une autre entreprise, ou des changements dans la structure de propriété de l'entreprise, ou si une entreprise individuelle est soumise à une procédure de faillite. Le changement d'emplacement ou de nom d'entreprise ne nécessite pas l'obtention d'un nouvel EIN, mais le changement doit toujours être signalé à l'IRS. Un changement d'adresse commerciale peut être signalé à l'aide du formulaire IRS 8822 B. Un changement de structure d'entreprise peut être signalé à l'aide d'un formulaire IRS 8832.

Un nouveau numéro EIN attribué à une entreprise remplacera automatiquement un numéro EIN existant, et l'ancien numéro EIN deviendra inactif et ne sera pas réédité. De même, si une entreprise est dissoute, le numéro EIN deviendra inactif, ce qui entraînera la fermeture du compte auprès de l'IRS. Il n'existe aucun moyen d'annuler ou de supprimer un numéro EIN, car il s'agit d'un numéro d'identification fiscale fédéral permanent une fois attribué.