Entiercement

Un compte séquestre est un accord contractuel par lequel un tiers (le dépositaire ou agent séquestre ) reçoit et verse des fonds ou des biens pour le compte des parties principales à la transaction, le versement étant subordonné aux conditions convenues entre ces dernières. Par exemple, un compte ouvert par un courtier pour conserver des fonds pour le compte de son mandant ou d'une autre personne jusqu'à la réalisation ou la résiliation d'une transaction ; ou encore un compte de fiducie détenu au nom de l'emprunteur pour le paiement d'obligations telles que les taxes foncières et les primes d'assurance. Le terme dérive du vieux français « escroe » , qui désignait un morceau de papier ou un parchemin ; il faisait référence à l'acte qu'un tiers détenait jusqu'à la finalisation d'une transaction.

Le terme « séquestre » désigne généralement des fonds détenus par un tiers pour le compte des parties à une transaction. Il est principalement utilisé lors de l'achat d'actions d'une société. Aux États-Unis, il est surtout connu dans le secteur immobilier (notamment pour les prêts hypothécaires , où l'organisme prêteur ouvre un compte séquestre afin de payer la taxe foncière et l'assurance habitation pendant la durée du prêt). Le séquestre est un compte distinct du compte de prêt hypothécaire sur lequel sont déposés des fonds destinés au paiement de certaines obligations liées au prêt, généralement la taxe foncière et l'assurance habitation. L'agent de séquestre est tenu de rendre compte correctement des fonds séquestrés et de s'assurer que leur utilisation est conforme à l'objectif visé. Étant donné qu'un prêteur hypothécaire ne souhaite pas prendre le risque qu'un emprunteur ne paie pas sa taxe foncière, le séquestre est généralement exigé par les conditions du prêt.

Les sociétés de séquestre sont également couramment utilisées pour le transfert de biens personnels et professionnels de grande valeur, tels que des sites web et des entreprises, ainsi que pour la finalisation des ventes aux enchères à distance entre particuliers (comme sur eBay ). Cependant, l'apparition de nouveaux services de séquestre en ligne à bas coût a permis aux transactions de faible valeur de bénéficier désormais de ce mécanisme.

Au Royaume-Uni, les comptes séquestres sont souvent utilisés lors des transactions immobilières privées pour conserver l'argent des clients des avocats ou des notaires , tel que l'acompte, jusqu'à la finalisation de la transaction. Voici d'autres exemples :

• Achat d'une voiture d'occasion, où l'argent est détenu au nom de l'acheteur sur un compte bancaire temporaire
• Dépôt de garantie pour une location immobilière, dont l'argent est libéré après le départ du locataire.
• Prestation de services de construction, pour lesquels les fonds peuvent être débloqués lorsque les travaux de construction sont achevés selon une norme définie ou lorsque des parties définies des travaux sont terminées.

Le système de séquestre en ligne existe depuis les débuts des enchères et du commerce sur Internet. Il a été l'un des nombreux développements qui ont permis d'établir la confiance dans la sphère en ligne.

Comme pour le système de séquestre traditionnel, le séquestre en ligne consiste à placer les fonds sous le contrôle d'un tiers indépendant et agréé afin de protéger à la fois l'acheteur et le vendeur lors d'une transaction. Lorsque les deux parties confirment que la transaction a été réalisée conformément aux conditions convenues, les fonds sont débloqués. En cas de litige entre les parties, une procédure de résolution des litiges est mise en œuvre. L'issue de cette procédure déterminera le sort des fonds séquestrés. Avec l'essor du commerce en ligne, tant pour les entreprises que pour les particuliers, les sociétés de séquestre traditionnelles ont été progressivement remplacées par de nouvelles technologies.

Aux États-Unis, le California Department of Business Oversight a légalisé les sociétés de séquestre Internet en tant que catégorie agréée à compter du 1er juillet 2001. La première société de séquestre Internet à obtenir une licence a été Escrow.com , fondée par Fidelity National Financial en 1999.

Au sein de l’ Union européenne , la directive sur les services de paiement , entrée en vigueur le 1er novembre 2009, a permis pour la première fois l’introduction de services de séquestre en ligne à très bas coût, dûment agréés et réglementés par les autorités compétentes. Le cadre réglementaire de l’UE autorise ces services de séquestre en ligne, fonctionnant sur le modèle des coûteux services de crédit documentaire proposés par les banques aux acheteurs et vendeurs internationaux, mais à un coût de quelques centimes plutôt que de plusieurs milliers d’euros, afin de renforcer la sécurité des transactions commerciales.

Des méthodes de séquestre frauduleuses ont été utilisées en ligne. Afin de persuader un participant méfiant à une vente aux enchères en ligne, l'escroc propose le recours à un service de séquestre tiers. La victime ignore que l'escroc a en réalité créé un site de séquestre imitant parfaitement un service légitime. La victime effectue un paiement à la société de séquestre frauduleuse et ne reçoit rien en retour. Par ailleurs, une victime peut envoyer des marchandises à l'escroc et attendre son paiement via le site de séquestre, paiement qu'elle ne recevra jamais car il est illégitime. Les sociétés de séquestre en ligne légitimes sont inscrites sur un registre gouvernemental, et il est généralement conseillé aux utilisateurs de ne pas utiliser un service de séquestre en ligne sans avoir préalablement vérifié sa légitimité en consultant indépendamment un registre gouvernemental en ligne. Actuellement, le gouvernement fédéral américain ne délivre pas de licence pour les services de séquestre en ligne. Cependant, certains États délivrent leur propre licence pour ces services. comme le California Department of Business et l'Arizona Department of Financial Institutions.

Le système de séquestre est utilisé dans le domaine des distributeurs automatiques de billets et des équipements de vente au détail. Un exemple en est le guichet automatique bancaire (GAB), où il permet à la machine de conserver séparément l'argent déposé par le client et de lui restituer la somme en cas de contestation du résultat du comptage. Un autre exemple est celui d'un distributeur automatique de billets (DAB) , où l'argent du client est conservé dans une zone de séquestre distincte jusqu'à la bonne réalisation de la transaction. En cas de problème, si le client appuie sur le bouton de remboursement, la monnaie est récupérée ; sinon, elle est récupérée dans le monnayeur de la machine.

Les agents de dépôt fiduciaire de code source conservent le code source des logiciels sous séquestre, au même titre que les sociétés de séquestre conservent des fonds. Il arrive parfois qu'un utilisateur ne possède aucun droit sur le logiciel (y compris son code source) auquel il accède dans le cadre d'un contrat SaaS ou d'un logiciel de bureau classique. Cette situation ne pose généralement pas de problème jusqu'à l'apparition de difficultés techniques, telles que des interruptions de service inattendues, des temps d'arrêt, des pertes de fonctionnalités ou des pertes de données. Ces situations peuvent engendrer des coûts importants pour l'entreprise, qui reste alors dépendante du fournisseur de logiciels pour la résolution de ces problèmes, sauf en cas de contrat de dépôt fiduciaire. Le dépôt fiduciaire consiste à confier le code source du logiciel à un tiers – un agent de dépôt fiduciaire – pour le compte du client et du fournisseur. Les agents de dépôt fiduciaire d'informations, comme l' International Creative Registry , conservent sous séquestre la propriété intellectuelle et d'autres informations. Il peut s'agir, par exemple, de musiques et de paroles de chansons, de plans de fabrication et de cahiers de laboratoire, ainsi que de scénarios et de traitements pour la télévision et le cinéma. Cette procédure permet d'établir les droits de propriété légaux, les agents fiduciaires indépendants attestant de la propriété, du contenu et de la date de création des informations.

Le terme « séquestre » est également utilisé dans le contexte judiciaire. Les fonds de séquestre servent généralement à distribuer les sommes issues d'un règlement à l'amiable dans le cadre d'un recours collectif ou d'une action en protection de l'environnement. Ainsi, le défendeur n'est pas responsable de la distribution des indemnités aux plaignants ni de leur utilisation par le tribunal (par exemple, pour la dépollution ou la réparation des dommages environnementaux ). Le défendeur verse l'intégralité du montant du jugement (ou du règlement) au fonds de séquestre désigné par le tribunal, qui se charge ensuite de distribuer les fonds (en se remboursant souvent ses frais grâce aux indemnités perçues).

Aux États-Unis, le terme « paiement séquestre » désigne la partie d'un remboursement hypothécaire destinée au paiement des taxes foncières et de l'assurance habitation . Il s'agit d'un montant supplémentaire par rapport au capital et aux intérêts du remboursement hypothécaire. Puisque le paiement séquestre sert à payer les taxes et l'assurance, on l'appelle « T&I », tandis que le remboursement hypothécaire comprenant le capital et les intérêts est appelé « P&I ». Le total de ces éléments est alors appelé « PITI », pour « Capital, Intérêts, Taxes et Assurance ». Certaines sociétés de crédit hypothécaire exigent que leurs clients maintiennent un compte séquestre pour le paiement des taxes foncières et de l'assurance habitation. D'autres le proposent comme option. Certains types de prêts, notamment les prêts de la Federal Housing Administration (FHA), exigent que le prêteur maintienne un compte séquestre pendant toute la durée du prêt.

Même avec un taux d'intérêt fixe , les mensualités d'un prêt hypothécaire peuvent varier au cours de sa durée en raison des fluctuations des taxes foncières et des primes d'assurance. Par exemple, si la prime d'assurance habitation augmente de 120 $ par an, le versement sur le compte séquestre devra augmenter de 10 $ par mois pour compenser cette différence (en plus du recouvrement du manque à gagner sur le compte séquestre, l'organisme prêteur ayant payé 120 $ de plus que prévu pour la prime d'assurance). Conformément à la loi RESPA , le versement sur le compte séquestre doit être recalculé au moins une fois par an pour tenir compte des augmentations des taxes foncières ou de l'assurance. Cette opération s'appelle une analyse du compte séquestre.

Le paiement en compte séquestre utilisé pour payer les taxes et l'assurance est un compte séquestre à long terme qui peut durer des années ou toute la durée du prêt. Le terme « séquestre » peut également désigner un compte à court terme servant à faciliter la conclusion d'une transaction immobilière. Dans ce cas, la société de séquestre conserve tous les documents et les fonds relatifs à la conclusion de la transaction, évitant ainsi que l'acheteur et le vendeur ne traitent directement entre eux. Lorsque la transaction est prête à être conclue, la société de séquestre distribue tous les fonds et documents à leurs destinataires légitimes et enregistre l'acte de propriété auprès des autorités compétentes.

Les tribunaux agissent parfois en tant que parties prenantes, détenant des biens pendant qu'un litige entre les propriétaires potentiels règle la question de savoir qui a droit à la propriété.

Le recours à un système de séquestre est fréquent dans le cadre des fusions-acquisitions ; il complète les garanties et indemnités offertes par le(s) vendeur(s). Ce système est particulièrement courant lorsque le risque de crédit du ou des vendeurs est faible. L’acheteur s’inquiète alors de sa capacité à recouvrer les sommes qui pourraient lui être dues.

Contrairement à de nombreuses autres formes de séquestre, les accords de séquestre dans les transactions commerciales sont souvent conçus pour durer longtemps plutôt que pour finaliser le transfert d'un actif. Il est également fréquent qu'un agent de séquestre soit requis pour statuer sur la validité d'une créance sur les fonds séquestrés, ce qui peut engendrer un risque de litige entre les parties.

En raison de la durée pendant laquelle les fonds sont détenus, les accords de séquestre doivent prendre en compte des considérations différentes de celles des autres accords de séquestre, par exemple (i) la fourniture d'informations aux parties ; (ii) l'application des intérêts gagnés sur les fonds ; et (iii) la solvabilité de l' établissement financier .

Par exemple, deux personnes peuvent parier sur l'issue d'un événement futur. Elles demandent à une tierce personne, impartiale et neutre – le dépositaire – de conserver l'argent (« mise ») qu'elles ont misé. Après la réalisation de l'événement, le dépositaire distribue la mise à l'une ou aux deux parties initiales (ou à d'autres) en fonction du résultat et des conditions préalablement convenues. Les fiduciaires agissent également souvent comme dépositaires, en conservant des biens jusqu'à la majorité des bénéficiaires, par exemple.

Tous les contrats de séquestre n'imposent pas à l'agent de séquestre les obligations d'un fiduciaire légal, et dans de nombreux contrats de ce type, les agents de séquestre sont soumis à une simple norme de négligence grave et bénéficient de clauses d'indemnisation et d'exonération de responsabilité .

Si l'agent fiduciaire est agréé par une autorité gouvernementale, des normes juridiques beaucoup plus strictes peuvent s'appliquer.